Pension de réversion : bien la déclarer aux impôts dans les Bouches-du-Rhône

La pension de réversion est un complément de revenu important pour de nombreux retraités. Elle correspond à une partie de la retraite qu’un défunt percevait ou aurait pu percevoir, transmise à son conjoint survivant ou, dans certains cas, à un ex-conjoint. Dans les Bouches-du-Rhône, plus de 80 000 personnes bénéficient chaque année d’une pension de réversion (source : DREES 2023). Que vous la perceviez depuis peu ou de longue date, la déclaration de cette pension auprès des impôts reste une étape obligatoire et parfois source de questions.


Les règles fiscales varient selon le régime d’origine : base, complémentaire, fonction publique… D’où l’importance de bien distinguer la nature de votre pension de réversion, car toutes ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, ni déclarées de la même façon.

Vous devez déclarer aux impôts toute pension de réversion perçue relevant :

• du régime général (CARSAT)
• de la fonction publique (SRE, CNRACL, etc.)
• des régimes complémentaires (Agirc-Arrco pour le privé, IRCANTEC…)
• d’autres régimes spéciaux (ex : MARINE, SNCF…)

La pension de réversion issue de la Caisse des Dépôts (CNRACL pour les territoriaux, SRE pour l’État) ou de la CNAV (salariés du privé) est imposable. Celle de la Sécurité sociale des indépendants (ex-RSI) aussi. En revanche : les réversions servies par la CNAV pour des victimes de guerre, ou certains avantages non contributifs comme l’ASPA, sont exonérées.

• Bon à savoir : L’ASPA (ex-minimum vieillesse) et les pensions d’invalidité ne sont pas imposables et n’entrent pas dans la déclaration de revenus.
• À retenir : L’immense majorité des pensions de réversion doit être déclarée.

1. L’avis fiscal prérempli : surveillez les montants déclarés

Depuis plusieurs années, l’administration fiscale reçoit directement les montants de pensions versées par les caisses. Sur votre déclaration, la pension de réversion apparaît normalement dans la case correspondant aux “revenus de pensions, retraites ou rentes”, en case 1AS ou 1BS.

• Vérifiez attentivement les sommes préremplies, surtout la première année où vous percevez la pension. Certaines caisses ne transmettent pas toujours le bon montant, notamment si la pension n’a été versée qu’une partie de l’année, ou lors d’un changement d’adresse.

N’oubliez pas de déclarer manuellement tout montant non pris en compte (ex : arrérages en retard, versements d’arriérés). Les erreurs de préremplissage sont rares, mais peuvent entraîner un redressement fiscal plusieurs années plus tard.

2. Où et comment indiquer la pension de réversion ?

• En ligne (impots.gouv.fr) : accéder à votre espace particulier, puis naviguer jusqu’à la rubrique “Revenus”, sous-rubrique “Pensions, retraites, rentes”. Le montant doit être inscrit en case 1AS (titulaire) ou 1BS (conjoint).
• Sur papier : reportez la somme perçue sur la déclaration 2042, page “Pensions, retraites, rentes”, à la même case qu’en ligne.

À noter : Si vous percevez plusieurs pensions dont une de réversion, additionnez-les et renseignez le montant total.

3. Que faire si le montant est incorrect ou absent ?

• Corrigez le montant directement sur la déclaration en ligne ou sur papier.
• Si la pension apparaît deux fois ou en double (erreur fréquente lors des premiers paiements de réversion + pension principale), n’hésitez pas à rectifier et à ajouter une mention explicative dans l’espace “Commentaires”.

Gardez toutes vos attestations de paiements, voire vos relevés bancaires pour justifier le montant déclaré en cas de contrôle.

Contrairement à une idée reçue, toutes les pensions de réversion versées par la CNAV, la CARSAT ou les complémentaires (Agirc-Arrco) sont soumises à l’impôt, exactement comme une retraite principale. Elles ouvrent droit également à l’abattement fiscal de 10 % (automatique).

Exceptions notables :

• Les majorations pour enfants ne sont imposables que sous certaines conditions.
• Les pensions militaires d’ayant-droit (orphelin de guerre, réversion suite à un décès en service) peuvent, selon le statut, être exonérées (consultez le code des pensions militaires d’invalidité et des victimes de guerre).

Pour 2024, le montant total des pensions de réversion imposées en France dépasse 7 milliards d’euros, faisant de cette ressource un enjeu budgétaire pour beaucoup de ménages retraités (Source : Rapport DREES 2024).

Dans les cas exceptionnels où la pension de réversion vous a été versée sous forme de capital (ex : arriérés importants, jugement de divorce tardif), la fiscalité diffère. On parle alors d’une imposition en tant que “revenu exceptionnel” (voir régime du quotient). Un simulateur est disponible sur impots.gouv.fr.

• Attestations annuelles envoyées par vos caisses de retraite (CARSAT, Agirc-Arrco…)
• Relevés bancaires montrant le versement effectif de la pension
• Courriers d’ouverture des droits à réversion
• Correspondance avec les impôts, le cas échéant

Une fois les pensions déclarées, il est conseillé de garder ces justificatifs pendant au moins 3 ans après la date de la déclaration (délai légal applicable à tout contrôle fiscal).

Déclarer une pension de réversion auprès des impôts peut avoir des conséquences sur vos droits sociaux locaux (CCAS, département, etc.), notamment si vous percevez :

• L’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA)
• L’Aide Sociale à l’Hébergement (ASH, notamment en maison de retraite)
• Le minimum vieillesse (ASPA)

Un changement ou oubli de montant peut entraîner une révision rétroactive, y compris une demande de remboursement. C’est particulièrement surveillé dans les Bouches-du-Rhône, département où le taux de contrôle des dossiers d’aide sociale a augmenté de 13 % depuis 2022, d’après le Département des Bouches-du-Rhône.

Les usagers des Bouches-du-Rhône disposent de ressources locales utiles :

• Points d’Accueil Impôts Service : Marseille, Aix, Salon-de-Provence… De nombreuses permanences accueillent les retraités avec ou sans rendez-vous pour vérifier ensemble la déclaration (trouvez les adresses sur impots.gouv.fr).
• Permanences de conciliateurs ou médiateurs : Certaines maisons France Services et CCAS offrent une aide à la déclaration pour les retraités isolés.
• Les associations agréées (ADIL, UFC-Que Choisir, etc.) : peuvent accompagner gratuitement.

Il n’est pas rare de découvrir, lors d’un déménagement ou d’un deuil, un oubli de déclaration d’une pension de réversion pour une année passée. Dans ce cas :

• Vous pouvez demander une rectification jusqu’à la fin de la troisième année suivant l’année fiscale concernée (voir Loi de Finances 2022).
• Les intérêts de retard sont alors calculés, mais en cas de démarche spontanée et de bonne foi, les pénalités peuvent être atténuées.
• Pour les personnes en Ehpad, un mandataire ou un proche aidant peut être autorisé à effectuer la déclaration à la place du bénéficiaire (sur procuration).

• Dois-je déclarer la pension de réversion si je la verse à mon tour (par exemple, en cas de remariage) ? Oui, tant que vous la percevez, elle est imposable à votre nom. Si elle cesse au profit d’un autre ayant droit, c’est cette personne qui la déclarera à compter de la date de transfert.
• Quid si je bénéficie de plusieurs réversions issues de différents régimes ? Additionnez tous les montants versés et déclarez la somme totale à la case 1AS (ou 1BS). Aucune case différenciée n’existe par régime.
• La pension de réversion obtenue à l’étranger doit-elle être déclarée ? En principe, oui, y compris celles issues de l’Union européenne. Pour chaque pays, renseignez-vous auprès du centre des impôts des non-résidents.

• Simulateur impôt retraite/pension : impots.gouv.fr/simulateurs
• Assistance téléphonique impôts particuliers : 0809 401 401 (prix d’un appel local, réponse en français)
• Caisse régionale CARSAT Sud-Est (Marseille) : 3960 (depuis la France), www.lassuranceretraite.fr
• Permanences impôts retraités, coordonnées et horaires : consultables sur impots.gouv.fr/contacts/bouches-du-rhone

Déclarer une pension de réversion n’a rien d’insurmontable, mais chaque détail compte pour éviter tout oubli. Les Bouches-du-Rhône disposent de nombreux relais pour vous aider – ne négligez pas l’aide de vos proches, des centres impôts, ou des associations disponibles localement. Agir avec soin, c’est préserver ses droits et sa tranquillité pour l’avenir.

Pour toute question spécifique, prenez contact avec votre centre des impôts ou rapprochez-vous d’une permanence d’accueil près de chez vous. L’information partagée, c’est la clé d’une retraite sereine dans le 13.